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《財(cái)政學(xué)》概念縮略【川大版】
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一、 導(dǎo)論
私人個(gè)別需求：通過市場(chǎng)提供的私人產(chǎn)品滿足的需求。 社會(huì)公共需求：由政府提供的用于滿足社會(huì)的公共產(chǎn)品的需求。特點(diǎn)：具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性；需要消耗一定的社會(huì)剩余產(chǎn)品；不是簡(jiǎn)單的個(gè)人需求的疊加。 公共部門的活動(dòng)方式：公共支出和公共收入。 公共部門活動(dòng)的范圍：1、自由主義；2、干預(yù)主義；3、兩種方式相結(jié)合的方式。 財(cái)政：是指國(guó)家通過其政治強(qiáng)權(quán)，通過集中一部分社會(huì)財(cái)富的方式來滿足公共需求，并通過此種方式來調(diào)節(jié)社會(huì)總供給和總需求的平衡，以達(dá)到資源優(yōu)化配置、收入公平分配、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)。 二、 財(cái)政職能 財(cái)政職能：即是政府財(cái)政所要達(dá)到的經(jīng)濟(jì)功能。包括：優(yōu)化配置資源、收入分配、穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟(jì)。 其中財(cái)政的收入分配職能包括：直接方式：直接累積稅和直接轉(zhuǎn)移；間接方式：提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的方式。 經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)：經(jīng)濟(jì)發(fā)展不僅包括生產(chǎn)能力的提高，也包括經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、人民生活水平的提高等綜合指標(biāo)的提升。經(jīng)濟(jì)發(fā)展是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的結(jié)果，而經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的累積階段。因此，在西方的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論中，將研究發(fā)達(dá)國(guó)家的理論稱之為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論，將研究發(fā)展中國(guó)家的理論稱之為經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論。 財(cái)政職能與公平效率的準(zhǔn)則：效率是指投入與產(chǎn)出之間的對(duì)比關(guān)系。帕累托最優(yōu)原則，使得經(jīng)濟(jì)的資源配置達(dá)到最優(yōu)。公平是指在產(chǎn)品分配中注重公平原則。通過洛倫茨曲線，和基尼系數(shù)來評(píng)判。 三、 西方財(cái)政理論 古典財(cái)政理論： 1、 亞當(dāng)•斯密的財(cái)政理論：其主張自由經(jīng)濟(jì)，提倡自由放任，反對(duì)政府管制。其認(rèn)為，財(cái)政的支出應(yīng)該量入為出，應(yīng)該盡量減小。認(rèn)為公債支出加重國(guó)家復(fù)旦，主張公債有害論。在針對(duì)稅收時(shí)，其提出了“平等、確定、便利、最少征收費(fèi)用”的原則。 2、 大衛(wèi)•李嘉圖的財(cái)政理論：其主要貢獻(xiàn)是提出賦稅總論和賦稅論。在賦稅總論中，其提出了稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁理論和等價(jià)理論。前者是關(guān)于納稅人通過一定手段將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給其他人的理論，而后者是關(guān)于國(guó)家的債務(wù)支出是與以后的稅收收入相等的。其次，李嘉圖還提出了減輕稅負(fù)等古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論。 3、 瓦格納的財(cái)政理論：瓦格納的財(cái)政理論是建立在國(guó)家職能和社會(huì)政策思想理論基礎(chǔ)之上的。其認(rèn)為國(guó)家的財(cái)政收入是應(yīng)該按照國(guó)家的具體職能進(jìn)行劃分和征收的。其還認(rèn)為，財(cái)政收入不應(yīng)該只滿足才正需要，也應(yīng)該滿足社會(huì)政策需要。此外，其反對(duì)自由經(jīng)濟(jì)，主張一定的政府管制。 4、 庇古的財(cái)政理論：其財(cái)政理論是建立在其社會(huì)福利經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)之上的。其提出了：國(guó)民收入量最大，社會(huì)福利最大；國(guó)民之間分配越公平，社會(huì)福利越大。其在稅收中，提出了稅收最小犧牲的原則，主張納稅的社會(huì)成員的邊際相等原則。 當(dāng)代財(cái)政理論： 1、 凱恩斯的財(cái)政理論：其認(rèn)為應(yīng)該加強(qiáng)政府管制，限制自由競(jìng)爭(zhēng)和自由經(jīng)濟(jì)，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)和財(cái)政的增收。其提出了：改革稅收體制和稅率；開辦公共工程；舉借公債，增加財(cái)政赤字；建立社會(huì)保障體制，增加轉(zhuǎn)移性支出。在這個(gè)基礎(chǔ)上，其提出了周期預(yù)算平衡和充分就業(yè)預(yù)算兩大預(yù)算理論。 2、 新古典主義經(jīng)濟(jì)學(xué)派的財(cái)政理論：認(rèn)為凱恩斯主義無(wú)效；認(rèn)為政府支出會(huì)導(dǎo)致對(duì)私人支出的“擠出效應(yīng)”。 3、 供給學(xué)派的財(cái)政理論：其否定凱恩斯主義的財(cái)政理論，堅(jiān)持薩伊定律，認(rèn)為供給會(huì)自動(dòng)創(chuàng)造需求；其認(rèn)為稅收量與稅率不一定成正比；其認(rèn)為邊際稅率增加會(huì)降低人們的工作的積極性；主張降低稅率，減少社會(huì)福利支出，減少對(duì)企業(yè)的限制。 公共經(jīng)濟(jì)學(xué) 公共經(jīng)濟(jì)學(xué)，也叫公共選擇理論或者社會(huì)福利經(jīng)濟(jì)學(xué)。其是研究政府行為的一門科學(xué)。其指出，通過政府的政治手段和公共的選擇，來達(dá)到社會(huì)福利實(shí)現(xiàn)的和資源最大化、最優(yōu)配置目的。其領(lǐng)軍人物—布坎南。 四、財(cái)政支出 財(cái)政支出：是指一國(guó)為了實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和政治職能，通過將財(cái)政收入集中起來的資金，有計(jì)劃的進(jìn)行再分配的活動(dòng)。其支出的原則是：優(yōu)化配置資源的原則、收支基本平衡的原則、講求效益的原則。 財(cái)政支出的分類：費(fèi)用類別分類、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、國(guó)際分類。 經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類：購(gòu)買性支出（指國(guó)家購(gòu)買商品和服務(wù)的支出活動(dòng)）、轉(zhuǎn)移性支出（由政府單方面地將資金無(wú)償?shù)霓D(zhuǎn)移給社會(huì)成員的支出）。購(gòu)買性支出改變需求結(jié)構(gòu)和需求總量，而轉(zhuǎn)移性支出則是直接改變收入水平。 財(cái)政支出規(guī)模的衡量標(biāo)注：絕對(duì)指標(biāo)（指一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)政支出的數(shù)量）和相對(duì)指標(biāo)（則是指財(cái)政支出占GDP的比重）。 瓦格納法則：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出的相對(duì)規(guī)模也應(yīng)該隨之提高。 財(cái)政支出規(guī)模的影響因素【注意與財(cái)政投資規(guī)模的影響因素相區(qū)別】：1、經(jīng)濟(jì)因素（經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制、經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段）；2、政治因素（政局是否穩(wěn)定、政治的行政效率）；3、社會(huì)因素（人口狀態(tài)、文化背景等）。 財(cái)政支出結(jié)構(gòu)：1、財(cái)政支出的用途；2、財(cái)政支出各部分所占支出總量的比重。 如何衡量支出結(jié)構(gòu)是否合理：1、所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段以及該階段上政府追求經(jīng)濟(jì)目標(biāo)；2、財(cái)政支出中各個(gè)項(xiàng)目之間的相對(duì)增長(zhǎng)速度。 財(cái)政支出決策的科學(xué)性和民主性：其科學(xué)性配最為根本的是要講求社會(huì)資源配置的最佳效率；其民主性最為重要的是遵循財(cái)政支出的公平性原則。 財(cái)政支出效益【注意與財(cái)政政策效應(yīng)相區(qū)別】：是指財(cái)政支出活動(dòng)中，財(cái)政資金所產(chǎn)生的效益與成本或者是回報(bào)與支出之間的比例。有幾種分析方法：1、成本—效益分析方法；2、最低費(fèi)用方法；3、公共定價(jià)法。 公共定價(jià)法：由于政府也要提供大量的滿足社會(huì)公共需求的“市場(chǎng)性商品”，那么這些物品也涉及到同其他商品和服務(wù)一樣的問題，即是價(jià)格確定。其包括，純公共定價(jià)（政府對(duì)自然壟斷行業(yè)的定價(jià)）和管制定價(jià)（政府對(duì)管制性行業(yè)的定價(jià)） 公共定價(jià)方法：1、平均成本定價(jià)方法（政府在保證企業(yè)收支平衡情況下，采取盡可能使其經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價(jià)方式）；2、二部定價(jià)方法（即是與使用量無(wú)關(guān)的按月或者按年支付的“基本費(fèi)”、二是按照具體使用量的“從量費(fèi)”）；3、負(fù)荷定價(jià)法（根據(jù)不同時(shí)期的不同使用量而制定的價(jià)格）。 五、政府購(gòu)買性支出 財(cái)政投資：國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而實(shí)行的以國(guó)家為信用主體的，將財(cái)政收入的資金集中性、政策性的投入到國(guó)民經(jīng)濟(jì)各個(gè)部門的投資。其包括：無(wú)償撥款和有償使用�？刹扇∪N形式：1、無(wú)償撥款；2、財(cái)政性貸款；3、國(guó)家資本，并收取收益的投資，以股本出現(xiàn)。 財(cái)政投資與其他投資的區(qū)別：1、資金來源不同；2、資金使用范圍不同；3、投資規(guī)模不同；4、投資的管理形式不同。 財(cái)政投資的范圍：1、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)；2、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)；3、農(nóng)業(yè)。 財(cái)政投資的范圍應(yīng)該從以下方面進(jìn)行考慮：1、市場(chǎng)固有缺陷；2、我國(guó)政治經(jīng)濟(jì)制度，國(guó)有企業(yè)應(yīng)該占有主導(dǎo)地位。 財(cái)政投資規(guī)模的影響因素：1、國(guó)民經(jīng)濟(jì)收入的量；2、財(cái)政收入占國(guó)民經(jīng)濟(jì)的比例；3、累積率的高低；4、累積基金在投資和國(guó)家儲(chǔ)備的分配比例。 財(cái)政投融資：政府為了實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和政策，以信用的方式、間接的投資而產(chǎn)生的資金籌集和使用的活動(dòng)。 財(cái)政性投融資的現(xiàn)實(shí)意義：1、建立健全我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求；2、彌補(bǔ)財(cái)政預(yù)算的不足，實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求和總供給的平衡；3、加快產(chǎn)業(yè)調(diào)整的速度；4、建立統(tǒng)一的財(cái)政投融資體系，強(qiáng)化資金管理，是發(fā)展我國(guó)財(cái)政信用的需要；5、是擴(kuò)大開放、加強(qiáng)國(guó)際經(jīng)濟(jì)交流、積極利用外資的重要手段。 行政管理支出：是財(cái)政用于國(guó)家各級(jí)政府和各個(gè)機(jī)構(gòu)部門，為了維持其職能運(yùn)轉(zhuǎn)的支出。其考察應(yīng)該從三個(gè)方面進(jìn)行分析：1、從生產(chǎn)性角度而言，其是社會(huì)財(cái)富的虛耗；2、其次，其又不是純粹額度“虛耗”，其是為了維持社會(huì)秩序和為公眾提供服務(wù)；3、其是屬于消費(fèi)部分，消費(fèi)是拉動(dòng)生產(chǎn)的一個(gè)重要環(huán)節(jié)和因素。 行政管理支出的管理：1、對(duì)支出規(guī)模建立一個(gè)具有法律效力的指標(biāo)；2、加快政府體制改革，提高行政效率；3、加強(qiáng)行政管理支出的監(jiān)督，避免滋生“腐敗”的現(xiàn)象。 科教文衛(wèi)事業(yè)費(fèi)支出的管理原則：1、保障該部門的資金需求得以滿足；2、使支出的效率最大化，“少花錢，所辦事”。 政府采購(gòu)：政府為了維持其日常職能的運(yùn)轉(zhuǎn)或者為了向公共提供服務(wù)需要，通過法律程序，在法律的監(jiān)督下，通過對(duì)國(guó)內(nèi)外產(chǎn)品和服務(wù)的購(gòu)買。 政府采購(gòu)原則：1、“三公原則”；2、政府主導(dǎo)原則；3、與政府目標(biāo)相關(guān)性；4、效率原則。 國(guó)庫(kù)集中收付制：又叫做單一賬戶制，指國(guó)家財(cái)政部門，在委托銀行或者金融機(jī)構(gòu)開設(shè)統(tǒng)一賬戶，將國(guó)家財(cái)政資金統(tǒng)一管理，歸口管理，所有財(cái)政性資金的收付、運(yùn)作都通過這一賬戶進(jìn)行的支付制度和體系。 我國(guó)國(guó)庫(kù)集中收付制的特點(diǎn)：1、財(cái)政部門統(tǒng)一設(shè)立財(cái)政賬戶；2、在總賬戶下，分設(shè)賬戶；3、實(shí)行資金統(tǒng)一支付；4、所有財(cái)政資金的支付都通過該賬戶。 國(guó)庫(kù)單一賬戶：財(cái)政賬戶，是財(cái)政部門在中央銀行或者委托的金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的賬戶，所有的財(cái)政性資金的運(yùn)作都統(tǒng)一到該賬戶下運(yùn)作的賬戶。 我國(guó)初步建立的收付集中制的特點(diǎn)：1、資金層級(jí)較多；2、支付環(huán)節(jié)較多；3、管理分散，重復(fù)設(shè)置多頭賬戶。 完善我國(guó)集中收付制的措施：1、各部門加強(qiáng)配合，形成改革合理；2、將強(qiáng)收付集中制的配套措施的建設(shè)；3、建立現(xiàn)代化電子支付系統(tǒng)；4、實(shí)行資金市場(chǎng)化運(yùn)作和管理；5、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)與財(cái)務(wù)管理。 六、政府轉(zhuǎn)移性支出 社會(huì)保障（支出）；國(guó)家通過法律程序，通過對(duì)社會(huì)財(cái)富和產(chǎn)品在分配，建立起的社會(huì)保障基金，在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)候，保障社會(huì)成員的基本生活水平，維持一定的社會(huì)需求量，從而形成的支出。 社保支出內(nèi)容：社會(huì)保險(xiǎn)；社會(huì)救濟(jì)；社會(huì)優(yōu)撫；社會(huì)救助。 社保模式：公保自助型（強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)原則、強(qiáng)調(diào)權(quán)利與義務(wù)原則、保障基金以保險(xiǎn)費(fèi)為主）；福利國(guó)家型（不強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)原則、不強(qiáng)調(diào)權(quán)利與義務(wù)原則、保障基金以稅收為主）。 西方國(guó)家的社保的特點(diǎn)：1、社�；饋碓捶�(wěn)定；2、項(xiàng)目繁多；3、由政府統(tǒng)一管理；4、具有內(nèi)在穩(wěn)定器作用。 我國(guó)社保幾個(gè)改革的要點(diǎn)：1、與我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)；2、建立穩(wěn)定的基金來源；3、建立科學(xué)的監(jiān)督和管理體系；3、加快社會(huì)保障的立法體系。 財(cái)政補(bǔ)貼：其是指一種能夠影響先對(duì)價(jià)格，從而影響社會(huì)總需求和總供給水平的支出。包括：價(jià)格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼以及其他補(bǔ)貼。 捐贈(zèng)：一國(guó)政府向另一國(guó)政府或者國(guó)際組織無(wú)償性的轉(zhuǎn)移支付。 債務(wù)支出：一國(guó)政府支付對(duì)內(nèi)或者對(duì)外債務(wù)的償本付息的轉(zhuǎn)移性支出。 稅式支出：國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，通過對(duì)特定的征稅對(duì)象，實(shí)行稅收優(yōu)惠，以減輕其稅收負(fù)擔(dān)，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而形成的支出。分為：照顧性稅式支出（是指在納稅主體因?yàn)榭陀^原因而無(wú)法繳納稅款時(shí)，實(shí)行的稅收優(yōu)惠政策）和刺激性稅式支出（是在國(guó)家為了提高經(jīng)濟(jì)效益、使得資源配置最優(yōu)化，而對(duì)特定的征稅對(duì)象實(shí)行稅收優(yōu)惠的政策）。 稅式支出的形式：稅收豁免、稅收抵免、優(yōu)惠退稅、加速折舊、盈虧相抵、稅收還貸、稅率優(yōu)惠、延期納稅。 稅式支出的預(yù)算控制：1、非制度化的臨時(shí)監(jiān)督與控制；2、重點(diǎn)項(xiàng)目的預(yù)算控制；3、全面的預(yù)算控制。 七、財(cái)政收入 財(cái)政收入，廣義上指，既包括國(guó)家通過其政治強(qiáng)權(quán)取得的無(wú)償性的社會(huì)資金收入，也包括其通過國(guó)家信用形式取得的有償資金收入。包括：稅收收入、專項(xiàng)收入、其他收入、國(guó)有企業(yè)虧損的補(bǔ)貼。 影響財(cái)政收入規(guī)模的因素：1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平；2、價(jià)格水平（其取決于引起價(jià)格上升或者下降的原因；現(xiàn)行的財(cái)政收入制度）；3、稅收多少。 財(cái)政收入增長(zhǎng)的來源：1、來源于國(guó)民生產(chǎn)總值的總量；2、價(jià)格的再分配，即“通貨膨脹稅”來源。 八、稅收收入 稅收，是指為了滿足滿足社會(huì)公眾需求，通過國(guó)家的政治權(quán)力，對(duì)社會(huì)剩余財(cái)富和產(chǎn)品的再分配的規(guī)范形式。三性：固定性、無(wú)償性、強(qiáng)制性。 稅基：據(jù)以計(jì)算應(yīng)繳稅款的總額。 我國(guó)的稅率種類：定額稅率（按照單位征稅對(duì)象直接規(guī)定的稅額）、比例稅率（對(duì)同一征收對(duì)象，劃分不同比例，均規(guī)定相同的征收額）、累進(jìn)稅率（針對(duì)同一征稅對(duì)象隨數(shù)額的增大其征收的比例也隨之提高的稅率，表現(xiàn)為將征稅對(duì)象按照數(shù)額大小進(jìn)行劃分成若干等級(jí)，不同等級(jí)適用于不同稅率）。 累進(jìn)稅率的類型：全額累進(jìn)稅率（是指把課稅對(duì)象的全部數(shù)額都按照超額稅率，即最高稅率進(jìn)行征收）、超額累進(jìn)稅率（將征稅對(duì)象劃分為若干不同的部分，對(duì)每一個(gè)等級(jí)的征稅對(duì)象，運(yùn)用不同的稅率進(jìn)行征收的稅率）、超率累進(jìn)稅率（是指將征稅對(duì)象數(shù)額的相對(duì)率劃分為若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)針對(duì)相應(yīng)的稅率，一定數(shù)量的征稅對(duì)象也可以適用不同的稅率）。 稅收原則：公平、適度、法制、效率。 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：納稅人通過一定的方式將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)化給其他納稅人的手段。 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的類型：順轉(zhuǎn)、逆轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)、稅收資本化（是指購(gòu)買者預(yù)期預(yù)付稅款時(shí)，在購(gòu)買時(shí)就從價(jià)格中做一次性扣除，實(shí)為賣出者支付的一種形式）、消轉(zhuǎn)，（即是生產(chǎn)者通過降低稅收的成本，使得其能在利潤(rùn)中相抵沖的形式，實(shí)為自己承擔(dān)的形式）。 稅收效應(yīng)：指稅收對(duì)收入、社會(huì)需求、商品抉擇、勞動(dòng)力供給等方面產(chǎn)生的影響。 稅收中性：一是指，稅收的邊際犧牲成本是以全社會(huì)的支付為底限的；二是指，稅收不應(yīng)該對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)生不良的影響。 稅收制度：一國(guó)對(duì)其稅收征收辦法、稅率結(jié)構(gòu)的總規(guī)定。 九、非稅收入 非稅收入，是指財(cái)政收入中，除了稅收收入之外的收入。來源：經(jīng)營(yíng)和財(cái)產(chǎn)收入、管理費(fèi)和收費(fèi)、罰款和沒收、政府雇員和其他各級(jí)政府的雇員繳款。 西方國(guó)家的非稅收入含義：1、征收主體是各級(jí)政府；2、其次其目的是為了實(shí)現(xiàn)公共目標(biāo)和需求；3、其非稅收入的征收范圍限定在一定的收益原則確定特定消費(fèi)者的公共產(chǎn)或者勞務(wù)的項(xiàng)目?jī)?nèi)；4、其基本特征是非強(qiáng)制性和償還性；5、依法進(jìn)行和確定。 我國(guó)非稅收入的內(nèi)容：預(yù)算內(nèi)非稅收入、預(yù)算外非稅收入、制度外收入。 利弊：一般認(rèn)為規(guī)模適度、結(jié)構(gòu)合理的非稅收入可以刺激經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。其認(rèn)為，一國(guó)的非稅收入是稅收的補(bǔ)充，可以彌補(bǔ)建設(shè)資金的不足；此外，非稅收入具有與稅收不同的特點(diǎn)，其具有較高的靈活性等特性；其在一定程度上可以彌補(bǔ)財(cái)政收入的不足。但是在我國(guó)非稅收入?yún)s存在著較大的弊端：1、規(guī)模失控；2、結(jié)構(gòu)失衡；3、管理混亂，秩序失衡，容易滋生“腐敗”。 行政事業(yè)性收入：是指國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位為了加強(qiáng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)管理和為社會(huì)提供具體的服務(wù)而收取的費(fèi)用或者基金。一些地方和部門未經(jīng)批準(zhǔn)亂收費(fèi)、亂設(shè)基金的問題突出，造成資金的浪費(fèi)，也滋生了腐敗的現(xiàn)象。而制度外收入也出現(xiàn)了名目繁多、亂收費(fèi)等現(xiàn)象。 費(fèi)改稅：費(fèi)改稅的內(nèi)涵：1、將費(fèi)改變成相對(duì)固定的稅收，解決費(fèi)用“越位”和稅收“缺位”的局面；2、其次通過費(fèi)改稅健全我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系，深化財(cái)政體制改革；3、通過費(fèi)改稅全面規(guī)范政府的收入機(jī)制，使之與我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)。 其思路是：先中央后地方，逐步在全國(guó)展開。先清理后規(guī)范，逐步納入統(tǒng)一預(yù)算：1、賦予地方政府一定稅收立法權(quán)；2、推行政府改革，轉(zhuǎn)變政府職能。 十、國(guó)債 國(guó)家信用，指的是，以國(guó)家為信用主體的資金籌措和使用的信用。其形式包括：信用收入和信用支出。 國(guó)債的功能：1、平衡財(cái)政收支，解決資金短缺的狀況，為社會(huì)建設(shè)募集資金；2、是國(guó)家的財(cái)政政策和貨幣政策的銜接點(diǎn)，加強(qiáng)了國(guó)家宏觀調(diào)控的力度。 國(guó)債的結(jié)構(gòu)：期限結(jié)構(gòu)、利率結(jié)構(gòu)、種類結(jié)構(gòu)、持有者結(jié)構(gòu)。 國(guó)債結(jié)構(gòu)的優(yōu)化：調(diào)整期限結(jié)構(gòu)；調(diào)整利率結(jié)構(gòu)；調(diào)整持有者結(jié)構(gòu)；調(diào)整品種結(jié)構(gòu)；調(diào)整資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮國(guó)債對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用。 國(guó)債的適度規(guī)模理論：是指國(guó)債應(yīng)該使得國(guó)債的積極影響達(dá)到最大，換言之，其應(yīng)該使得正面效應(yīng)大于負(fù)面效應(yīng)。 國(guó)債適度規(guī)模的衡量指標(biāo)：負(fù)債率=國(guó)債余額/當(dāng)年國(guó)民生產(chǎn)總值；借債率=當(dāng)年發(fā)行的國(guó)債總額/當(dāng)年國(guó)民生產(chǎn)總值；債務(wù)依存度=國(guó)債發(fā)行額/當(dāng)年財(cái)政收入的總額；償債率=還本付息總額/財(cái)政收入總額。 國(guó)債市場(chǎng)：一級(jí)市場(chǎng)（發(fā)行市場(chǎng)）、二級(jí)市場(chǎng)（流通市場(chǎng)）。 發(fā)行方式：公募方式（不指定具體對(duì)象，向社會(huì)公開募集發(fā)行對(duì)象的國(guó)債發(fā)行方式）；私募方式（不向社會(huì)公開募集，而是向一些特定的機(jī)構(gòu)募集的方式）。 荷蘭式招標(biāo)：是一種統(tǒng)一價(jià)格的招標(biāo)，是按投資者的最高支付能力為基礎(chǔ)的招標(biāo)方式。 美國(guó)式招標(biāo)：是一種多種價(jià)格的招標(biāo)，以一般投資者的支付能力為基礎(chǔ)的招標(biāo)方式 墊頭交易：亦稱“信用交易”，是客戶憑借自己的信用，通過繳納一定的保險(xiǎn)金給經(jīng)紀(jì)人，取得信用，在交易時(shí)，委托經(jīng)紀(jì)人進(jìn)行買進(jìn)或者賣出的交易方式。 外債：一國(guó)政府、機(jī)構(gòu)對(duì)境外債權(quán)人的負(fù)債。 外債功能：彌補(bǔ)財(cái)政赤字，平衡政府的國(guó)際收支；籌集資金；外債調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)功能是“增量型”的。 國(guó)家預(yù)算：是一國(guó)編制的，一定時(shí)期內(nèi)的（通常是一年）的財(cái)政收入、支出的計(jì)劃，其也稱為政府預(yù)算。 國(guó)家決算：是國(guó)家按照預(yù)算，根據(jù)法律程序進(jìn)行執(zhí)行，對(duì)預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果，用以反映國(guó)家年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)表和文字說明。 國(guó)家預(yù)算的功能：1、財(cái)政分配資金的主要手段；2、是國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿；3、綜合反映和監(jiān)督國(guó)家的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀態(tài)。 單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算（略）；增量預(yù)算（國(guó)家在以往的基礎(chǔ)之上，按照新財(cái)年的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)情況而增加財(cái)政支出的預(yù)算）和零基預(yù)算（國(guó)家不以往年財(cái)政支出為依據(jù)，而是根據(jù)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展局勢(shì)的預(yù)測(cè)而進(jìn)行的財(cái)政支出的預(yù)算方式）；要素預(yù)算（預(yù)算支出項(xiàng)目是按照工資、勞務(wù)費(fèi)等項(xiàng)目而列出的預(yù)算）和功能預(yù)算（財(cái)政預(yù)算是按照所達(dá)到的功能而安排列出的預(yù)算）。 預(yù)算年度：是指任何一個(gè)國(guó)家預(yù)算編制和實(shí)現(xiàn)所需要的時(shí)間期限。 國(guó)家編制預(yù)算的原則：公開性、完整性、可靠性、統(tǒng)一性、年度性。 國(guó)家預(yù)算管理：是國(guó)家依據(jù)法律法規(guī)對(duì)預(yù)算資金的籌集、分配、使用進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督等活動(dòng)。 預(yù)算體制改革的措施：編制部門預(yù)算（將一個(gè)部門預(yù)算內(nèi)外資金都統(tǒng)一納入預(yù)算管理，全面反映部門各項(xiàng)財(cái)政性資金的收支情況，增強(qiáng)預(yù)算的完整性、公開性和透明性）、實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制、政府采購(gòu)制度、收支管理兩條線（是指政府對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入等非稅收入與發(fā)生的支出脫鉤，收入上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政賬戶，支出由各部門提出申請(qǐng)，核查后予以撥付款項(xiàng)的資金管理模式）。 部門預(yù)算特點(diǎn)：完整性、細(xì)化性、綜合性。優(yōu)點(diǎn)：克服代編預(yù)算的方式；統(tǒng)一預(yù)算分配權(quán)；調(diào)整批復(fù)主體，利于及時(shí)批復(fù)；嚴(yán)控年初預(yù)留機(jī)動(dòng)財(cái)力，減少機(jī)動(dòng)權(quán)，防止二次預(yù)算；預(yù)算編制的時(shí)間提前。 十二、預(yù)算管理體制 國(guó)家預(yù)算管理體制：處理一國(guó)財(cái)政體系中各級(jí)政府間財(cái)政分配關(guān)系的一項(xiàng)基本制度。國(guó)家預(yù)算管理體制的核心，是各級(jí)預(yù)算主體的自主程度以及集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系問題。主要是由：預(yù)算管理級(jí)次、預(yù)算管理權(quán)的劃分、預(yù)算收支范圍的確定和預(yù)算調(diào)節(jié)制度的安排等部分組成。 類型：高度集中的預(yù)算管理體制；以中央集權(quán)為主，適當(dāng)下放財(cái)政權(quán)的體制；中央對(duì)地方實(shí)行多種形式的預(yù)算包干體制；建立在分稅制基礎(chǔ)上的分級(jí)預(yù)算體制。 國(guó)家預(yù)算管理層級(jí)：根據(jù)一國(guó)的政權(quán)結(jié)構(gòu)和行政區(qū)域的劃分的規(guī)定的一級(jí)政權(quán)一級(jí)預(yù)算管理體制。 分稅制：是在合理劃分各級(jí)政府的行政事權(quán)的范圍上，主要按照稅收來劃分各級(jí)政府的預(yù)算收入，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，負(fù)有明確的平衡責(zé)任，各級(jí)次間和地區(qū)間的差別通過轉(zhuǎn)移支付進(jìn)行調(diào)節(jié)的一種國(guó)家預(yù)算管理體制。特點(diǎn)：規(guī)范性、層次性、法制性。 政府間轉(zhuǎn)移支付，指各級(jí)政府間或者同級(jí)政府間，通過無(wú)償性轉(zhuǎn)移支付來調(diào)節(jié)收支不平衡的一項(xiàng)制度。 財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付：為了彌補(bǔ)財(cái)政實(shí)力較弱的地區(qū)，均衡地區(qū)間的財(cái)力差距，實(shí)現(xiàn)地區(qū)間基本公共服務(wù)能力的均等化，由上級(jí)政府安排給下級(jí)政府的補(bǔ)助支出。資金接受者，可以自主安排資金用途。 專項(xiàng)性轉(zhuǎn)移支付：上級(jí)政府委托下級(jí)政府或者為了實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而委托下級(jí)政府代理一些事物而進(jìn)行的補(bǔ)償設(shè)立的專項(xiàng)補(bǔ)償資金。資金接受者必須按照委托事項(xiàng)進(jìn)行使用資金，不能擅自安排。 怎樣進(jìn)一步完善分稅制改革：1、進(jìn)一步明確各級(jí)政府事權(quán)范圍和各級(jí)預(yù)算主體的支出職責(zé)；2、逐步調(diào)整和規(guī)范收入劃分；3、完善轉(zhuǎn)移支付制度；4、調(diào)整省一級(jí)的以下財(cái)政體制。 十三、財(cái)政平衡 如何理解財(cái)政平衡：財(cái)政平衡是一個(gè)相對(duì)概念，有結(jié)余和略有赤字都是財(cái)政平衡的表現(xiàn)形式。在預(yù)算表里，財(cái)政平衡 赤字財(cái)政：是指國(guó)家有意識(shí)的用赤字來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種措施，即在編制預(yù)算時(shí)，就安排列有赤字的財(cái)政收支計(jì)劃的一種政策。 硬赤字：（經(jīng)常收入+債務(wù)收入）—（經(jīng)常支出+債務(wù)支出） 軟赤字：經(jīng)常收入—經(jīng)常支出【現(xiàn)多采用】 年度預(yù)算平衡、周期預(yù)算平衡理論、功能財(cái)政理論（充分就業(yè)預(yù)算理論）。 結(jié)構(gòu)性赤字：指一國(guó)在充分就業(yè)狀態(tài)下，所出現(xiàn)的財(cái)政赤字情況。 周期性赤字：是在實(shí)際情況超過結(jié)構(gòu)性赤字的情況。 結(jié)余的處理：1、資金閑置；2、償付往年的赤字；3、投入到國(guó)民經(jīng)濟(jì)部門。 赤字的處理：1、用往年的結(jié)余償付；2、向銀行借款；3、發(fā)行貨幣；4、舉借國(guó)債。 鑄幣稅：國(guó)家加大發(fā)行貨幣量，從而更大范圍的控制了資源，在“暗中”形成的一種征稅。 通貨膨脹稅：是指國(guó)家的貨幣發(fā)行量超過了流通中的貨幣發(fā)行量，使得貨幣持有者有所損失，而損失的部分就相當(dāng)于國(guó)家的一種“暗中”征稅。 十四、財(cái)政政策 財(cái)政政策：一國(guó)為了實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而對(duì)財(cái)政資金的收入、使用以及其平衡結(jié)構(gòu)做出的決策。 財(cái)政政策的目標(biāo)：經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、人民生活水平提高、收入的合理分配。 財(cái)政的功能：穩(wěn)定、發(fā)展。 財(cái)政政策工具：國(guó)家預(yù)算、財(cái)政收入和支出。 傳導(dǎo)機(jī)制：財(cái)政政策為了達(dá)到一定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，通過一定的媒介相互作用，而形成的一個(gè)整體。包括：價(jià)格水平、貨幣供求、收入分配。 財(cái)政政策有效性的評(píng)價(jià)：是指，財(cái)政政策是否達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)，如果達(dá)到了則認(rèn)為其有效，反之無(wú)效�；蛘呖梢灾钙涞竭_(dá)目標(biāo)與其成本之間的比例是否最大。 其評(píng)價(jià)公式：財(cái)政有效性=財(cái)政的積極作用/（財(cái)政研究費(fèi)用+財(cái)政執(zhí)行費(fèi)用+財(cái)政補(bǔ)貼費(fèi)用）。 效應(yīng)偏差：是指財(cái)政政策與預(yù)期目標(biāo)之間的偏差。包括人為偏差和自然偏差。人為偏差的原因：1、對(duì)經(jīng)濟(jì)局勢(shì)的認(rèn)識(shí)不清；2、對(duì)政策有效性不了解；3、主體行為不規(guī)范。 政策搭配理論略（見西方經(jīng)濟(jì)學(xué)） |
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